Налог на дарение квартиры в 2019 году — нужно ли платить, новый закон, договора, платится ли

2 февраля 2018 г.

Содержание

– Бабушка дарит внучке квартиру. Жилье попадает под налог, если бабушка владеет данной квартирой с 2017 года?

Отвечает налоговый консультант, блогер Алеся Васинкина:

Бабушка решила подарить своей внучке квартиру, которой владеет менее допустимого срока. На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты. Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет? Нет, не нужно. Потому что при дарении она не получает доход. Соответственно, и налоговой базы нет. А вот внучка получает доход в виде подарка. Но и она не заплатит налог в бюджет, так как, согласно Налоговому кодексу, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то данная сделка освобождается от налогообложения.

Отвечает к. ю. н., адвокат Юлия Вербицкая:

Бабушка, которая дарит квартиру внучке, под налог не попадает, поскольку никакого имущества или денежных средств в результате этого юридически значимого действия она не произвела.

Внучка, получившая в подарок от родной бабушки квартиру в 2017 году, налог платить не должна, поскольку ее бабушка (родная) является близкой родственницей по восходящей линии, и данная категория сделок от уплаты налога на дарение освобождается.

В последующем, однако, внучке придется платить налог на имущество, исходя из оценочной стоимости данной квартиры, а также нести расходы по ее содержанию, поскольку это общая обязанность собственником недвижимого имущества на территории РФ.

Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:

В соответствии с действующим на территории РФ законодательством, договор дарения представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона – даритель –передает (обязуется передать) имущество, в том числе недвижимость, а вторая сторона – одаряемый – это имущество принимает.

Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст. 217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи. Семейный кодекс РФ к кругу близких родственников относит: детей и родителей, братьев и сестер, внуков и бабушек/дедушек.

В рассматриваемой ситуации недвижимость внучке подарила бабушка, сделка совершена близкими родственниками, соответственно, никаких налоговых платежей с участников сделки не взимается.

Получая квартиру в дар, одаряемый получает на нее полные права, а также может эту квартиру продать, завещать, передарить и совершить иные разрешенные законом сделки. Налогообложение при продаже недвижимости происходит по особым правилам. Если собственник, получивший квартиру по договору дарения от близкого родственника, осуществляет ее продажу, он будет освобожден от налогов после 36 месяцев пользования помещением. При условии, что внучка владеет квартирой с 2017 года, продать ее без уплаты налогов возможно с 2020 года. Если внучка решит продать недвижимость раньше указанного срока, она будет обязана заплатить государству налог в размере 13% с суммы, вырученной от продажи жилья.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Дарение между близкими родственниками налогом не облагается. Если внучка решит распорядиться объектом недвижимости, не дожидаясь трех лет с момента начала владения, то налог составит 13% от разницы между 70% кадастровой стоимости и 1 млн рублей.

Налог на дарение квартиры и нужно ли его платить?

Под дарением принято подразумевать непосредственную передачу какого-либо имущества от прежнего владельца другому лицу. Но нужно учесть, что облагается налог на дарение квартиры. Обе участвующие в сделке стороны должны отдавать себе полный отчет в том, что, отдавая или получая во владение недвижимость, будь то квартира, дом, дача или другое имущество, сделка носит характер абсолютно безвозмездный. При установлении факта требования прежним владельцем чего-то взамен, действующая дарственная на недвижимость в судебном порядке может быть признана недействительной.

На заметку: Подобная сделка не допускает упоминания в документе о том, что прежнему собственнику полагаются что-то конкретное. Однако, в этом деле есть и другая, как кажется в начале, менее заметная, но не маловажная сторона — налог на квартиру, полученную в дар.

В данном обзоре обратим внимание на вероятные вопросы и трудности, появляющиеся в связи с налогообложением при дарении жилья. Выясним нужно ли вообще платить пошлину на недвижимость при передачи квартиры, либо её доли согласно договору и если да, тогда в каком размере и кто его платит.

Немного истории по вопросу о налоге

Налоговое законодательство в отношении дарения квартир изменилось несколько лет назад. До середины 2000-ных годов регулирование размера и порядка уплаты подоходных налогов на сделку осуществлялось посредством старого закона, который, начиная с 2006 года, был существенно изменен и теперь вопросы налогового вычета при жаловании жилплощади рассматриваются согласно новому законодательству — НК РФ.

Фактом является то, что законодательство предусматривает уплату сбора на имущество при получении квартиры по договору, а это значит, что вопрос надо ли платить налог на дарение полностью снимается.

Какой налог взимается на дарение?

Запомним основные моменты, касающиеся размеров налоговых выплат:

  1. Ставка фискального вычета равна 13% от цены переданной в дар недвижимости, в частности квартиры. Эта сумма вычитается из кадастровой стоимости жилья или из цены согласно договору. Объем налогового вычета определяется работниками БТИ.
  2. На граждан, не являющимися резидентами РФ также возлагается обязанность производить уплату оброка с подаренной квартиры, однако его ставка существенно выше и составляет 30%. Она может быть скорректирована путем оформления соглашения международного образца, что позволит избежать выплаты двойной ставки: согласно нормам российского законодательства и законодательства страны проживания лица, не являющегося резидентом.

Вычисление величины полагающейся налоговой выплаты

Проще всего рассматривать порядок расчета налога на дарение квартиры исходя их конкретных цифр. Допустим, что условная стоимость жилья равна 9 млн. руб. Далее определяем величину ставки сбора в следующем порядке: 9×13 = 117 тыс. руб. — такова сумма выплаты за соглашение.

Долевое дарение предусматривает прежний процент, остающийся в пределах 13%, только размер его рассчитывается исходя из стоимости и величины подаренной части. Например, от жилья ценой 9 млн., в качестве презента переходит лишь 50%. Здесь сумма рассчитывается только с половины её стоимости: 9:2 = 4,5. И далее 4,5×13 = 58,5 тыс. Однако вполне вероятно, что дариться может лишь треть оговоренной недвижимости, тогда сумма соответственно равна 9:3×13 = 39 тыс. руб. Какой бы незначительной ни была доля, налоги рассчитываются аналогично.

Кто и когда должен производить налоговые выплаты?

Определим основные положения по выплатам:

  1. Согласно норме закона обязательства по выплате за полученное в дар недвижимое имущество возлагаются на одариваемого. Но когда же приходит время выплачивать требуемый законом налог на дарение квартиры? Ответ таков: уплата требуется после составления соглашения и завершения её регистрации, что займет около двух недель со времени подачи всего пакета документов.
  2. Ситуация с выплатой 13%-ой ставки несколько отличается в случае проживания принимающего квартиру лица за границей. В подобных обстоятельствах положено осуществлять налоговую выплату ещё до момента выдачи на руки договорных документов и регистрационного свидетельства.
  3. Не стоит упускать из виду тот факт, даже пенсионеры не освобождаются от обязательной уплаты на полученное в дар жилье. Поскольку льготы пенсионерам не предоставляются, они на равных со всеми выплачивают те же 13%.

Как заплатить пошлину?

Когда регистрационные действия выполнены полностью и получено свидетельство, подтверждающее право на собственность, сторона, получившая квартиру в подарок, обязана задекларировать свои доходы. Выполнить данное требование нужно до ближайшего 30.04 после оформления договорных документов. Несвоевременная подача декларации нежелательна, но если так произойдет, тогда одариваемый через какое-то время получит уведомление. Несвоевременная подача информации о доходах влечет штрафные санкции в сумме 100 руб.

Несколько сложнее состоит ситуация с погашением налоговой выплаты. При отсутствии платежа по налогу на дарение квартиры до 15.07 следующего года, с момента подписания дарственной, наделяемого могут оштрафовать на сумму, равную 20% от размера пошлины. Умышленное уклонение от уплаты, установленной законом суммы налога, влечет увеличение штрафных санкций до 40%.

Существуют ли исключения при осуществлении налоговых выплат по дарению?

Вопрос о том, кому можно подарить квартиру без уплаты поборов чаще всего возникает, когда дело касается сделок с участием родственников. Тогда вычеты кажутся несколько нелогичными. Закон здесь на стороне близких родственников. Статья 217 Налогового кодекса РФ разрешает дарственную квартиры без уплаты налогов людям, состоящим в близком родстве: мужьям и женам; своим и усыновленным детям; братьям и сестрам; внукам, бабушкам и дедушкам. Лицо освобождается от налоговых выплат лишь при условии предоставления документов, подтверждающих близкое родство с презентующим.

Это интересно:  Как выселить квартирантов из своей квартиры без договора, в том числе арендатора с детьми

Важная деталь: Оказывается, есть ещё одна категория одаряемых, которые могут быть в законном порядке освобождены от уплаты подоходного налога. Это работники консульств и их домочадцы, права которых регулируются международными документами.

Бывает так, что получающая сторона принимает решение отказаться от уплаты полагающегося платежа путем отказа от полученной в качестве презента недвижимости. Так можно поступить и до заключения договора и после.

Когда дарственная заключена, а одаряемый принимает решение об отказе выплачивать положенный по закону налог, требуется официальное оформление отказа согласно процедуре. Совершается это по месту регистрации договора, где составляется соответствующее заявление о нежелании получать в подарок недвижимое имущество.

Рассмотренные моменты достаточно ясно указывают на то, облагается ли пошлиной дарение квартиры и всегда ли он уплачивается в обязательном порядке. Зная общую схему решения вопросов с выплатой налогов намного легче рассматривать другие, более тонкие ситуации. Однако, помощь юристов никогда лишней не будет.

Видео по теме

Каковы сроки уплаты налога на дарение недвижимости

В настоящий момент система налогообложения отлажена достаточно хорошо, хотя и имеет ряд недочетов. При совершении какой-либо сделки всегда необходимо особое внимание уделять деталям.

Для того чтобы знать все подводные камни в деле, важно внимательно ознакомиться со всеми нормативно-правовыми документами по тому или иному вопросу.

Сейчас бы хотелось поговорить про уплату налога на дарение недвижимости. Давайте попробуем разобраться, что собой представляет договор дарения, в чем его основное отличие, как правильно его составить и какой налог нужно оплатить.

Общие понятия

Для начала давайте попробуем ознакомиться с основными понятиями и терминами, которые важно знать для решения подобных вопросов:

  • Договор дарения – соглашение двух сторон, в котором одна сторона безвозмездно передает другой стороне во владение что-либо (например, недвижимость).
  • Другим важным понятием является налог на дарение недвижимости. Согласно действующему законодательству, его должен оплачивать одаряемый. Ставка равна 13% от общей цены недвижимости.

Необходимо сразу поговорить о некоторых важных деталях:

  • Договор дарения не предусматривает никаких условий. Тем не менее многие пытаются замаскировать дарение под какую-либо другую сделку.
  • Важной деталью является то, что при дарении близкие родственники освобождаются от всех видов пошлин. Для этого при составлении договора нужно всего лишь предоставить соответствующие бумаги о родственных связях.

Нужно сказать, что законом это предусмотрено. При попытке провернуть подобную аферу договор может быть аннулирован. Аннуляция происходит исключительно в суде и является самым приемлемым результатом. Часто бывают случаи, когда участников могут притягивать к материально, а иногда и уголовной ответственности.

Размер и база налогообложения

Как уже говорилось, стандартная ставка налога равна 13% от общей цены, но она может меняться в зависимости от различных обстоятельств.

Давайте рассмотрим различные варианты:

  • Для резидентов страны. Такими резидентами считаются люди, которые имеют российское гражданство, а также прописку на территории РФ. Помимо этого перед заключением сделки о дарении недвижимости человек должен находиться на территории страны не менее чем полгода. Выезд за границу даже на несколько дней обнуляет этот счетчик. Если все формальности соблюдены, то резидент уплачивает сумму в размере 13%.
  • Для нерезидентов страны. В данном случае имеются в виду люди, которые не имеют российского гражданства и прописки. Помимо этого нерезидентом может считаться даже гражданин РФ, который за последние полгода хотя бы один раз выезжал за границу. В таком случае расчет налога происходит по другой схеме. Его размер может превышать 13%. Максимальная процентная ставка в таком случае равна 30%.

Нельзя забывать и про базу налогообложения. Давайте рассмотрим несколько основных деталей:

  • Подоходный налог уплачивается даже в ситуациях, когда к одаряемому переходит только часть дома или квартиры.
  • В договоре необязательно указывать стоимость недвижимости. Даритель может не знать, сколько она стоит и ничего об этом не говорить и не писать. Тем не менее это не значит, что подарок ничего не стоит. В таких случаях сумма высчитывается на основе инвентаризационной стоимости. Устанавливается такая стоимость специальным органом, где после можно получить сам документ. Делается это в БТИ.
  • Сумма подарка, который получил одаряемый, является его доходом. Нужно это знать и на следующий год указать в декларации о доходах. Важно вписать полную сумму, которая основывается на оценивании в БТИ. В противном случае будут начислены штрафные санкции.
  • Сумма налога может быть начислена только после оформления всех документов. Заключив сделку у нотариуса или в Регистрационной палате, пакет бумаг отправляется в налоговую. Одариваемому в течение 14 дней должна прийти квитанция, которую ему нужно оплатить.
  • Оплату можно осуществлять в абсолютно любом банке, необходимо при себе иметь квитанцию, а также паспорт.

Основной порядок уплаты налога

Теперь, разобравшись с основными деталями, перейдем к основному процессу уплаты:

  • Первый шаг – оформление всех документов, которые нужно предоставить в налоговую.
  • На основе документов будет получена квитанция, которую погасить до определенной даты.
  • После погашения составить декларацию о доходах и отправить её в налоговую инспекцию.

На первый взгляд все достаточно просто, но если рассмотреть весь процесс, легко можно запутаться. Давайте более детально пройдемся по всем этапам.

Необходимые документы

  • Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость. Их обязательно должен иметь на руках даритель, при заключении сделки. Без них сделка не может считаться действительной. Важно понимать, что если имуществом владеет несколько человек, даритель может подарить только свою часть. Чтобы подарить все, договор должны подписать все владельцы. Впоследствии после заключения договора, новый владелец получает эти документы в свое владение и они ему необходимо для оформления дальнейшей документации.
  • Копия паспорта. Без этого никуда, занимаясь процессом оформления необходимо всегда иметь при себе оригинал и несколько копий. Они понадобятся не в одной инстанции.
  • Акт договора дарения. Это главный документ, на основе которого одаряемого можно считать новым полноправным владельцем. Рекомендуется сделать несколько копий.
  • Документы из БТИ с указанной полной стоимостью жилья. Настоятельно рекомендуется даже при указанной стоимости дарителем получить соответствующие документы. Придя в налоговую, для оформления бумаг, работники могут начать сомневаться в реальности указанной цены. Поэтому поход в БТИ в любой случае становится обязательным.
  • Акт о приеме-передаче недвижимости права собственности между дарителем и одариваемым. Один из важнейших документов. На нем обязательно должны быть подписи обеих сторон, подпись нотариуса или уполномоченного работника Регистрационной палаты, а также печать, которая подтверждает действительность сделки. Подписание договора можно считать «точкой невозврата». До подписания акта обе стороны могут отказаться от сделки. После подписания решением аннуляции занимается суд. После заключения акта одариваемый считается владельцем имущества.
  • Заполненная декларация о прибыли за прошедший рабочий период. Последний документ, который необходимо получить новому владельцу. В данную декларацию обязательно необходимо включить полную стоимость подарка.

С пакетом этих документов новый владелец должен отправляться в налоговую, где на основании предоставленных бумаг ему выдадут квитанцию. В ней будет указана точная денежная сумма, которую нужно выплатить.

Сроки уплаты налога на дарения недвижимости

Срок этот может быть разным, в зависимости от времени заключения сделки. Оплатить все необходимо до 30 августа следующего после сделки года, тогда к декларации о доходах необходимо прикрепить документ (чек) об уплате.

Штрафные санкции

Затягивать с оплатой не стоит, так как законодательством предусмотрен ряд штрафных санкций:

  • За просрочку декларации. Если одаряемый не уплатил необходимую сумму до 30 апреля следующего после сделки года, ему выписывают штраф за просрочку. Оплатить этот штраф, а также налог, необходимо до 15 июля текущего года.
  • За неуплату налога на дарения до 15 июля. Если до 15 июля ничего не будет сделано, то будет начислен штраф в размере 20% от общей суммы налога.
  • При умышленной неуплате взносов. После 15 июля будет назначена следующая дата, до которой все необходимо оплатить. Если до этой даты ничего не делать, то это расцениваться как умышленная неуплата. В таком случае ко всем долгам припишут еще 40% от общей суммы налога за подарок.

Граждане, которые освобождаются от уплаты налога

  • Супруги. Данная система неидеальна и нередко бывают случаи, когда для оформления крупных сделок заключают фиктивные браки. Тем не менее дарение супругам не облагается налогом. Для этого необходимо при заключении договора предоставить документ, который подтверждает брак. Супруги освобождаются от всех пошлин, даже если брак был заключен 5 минут назад, а также они могут жить раздельно.
  • Родители и дети, в том числе усыновленные. В данном случае все просто и понятно. Как родители детям, так и дети родителям могут дарить недвижимость. Для этого необходимо обязательно иметь паспорт родителя (где записан ребенок), а также документы ребенка (паспорт и свидетельство о рождении). Усыновленные дети приравниваются к родным и обладают теми же правами.
  • Братья и сестры, в том числе единокровные иединоутробные. Это означает, что необязательно иметь общих родителей. Если у братьев и сестер один общий родитель, они уже считают полностью освобождаются от выплат по сделке дарения.
  • Бабушки и дедушки и их внуки. Тут ситуация точно такая же, как и с родителями. Только при заключении договора необходимо иметь документы, подтверждающие родственную связь. Сделать это бывает достаточно сложно. Самый простой способ взять свидетельство о рождении внука (там указан отец и мать), а после взять свидетельство о рождении отца или матери (там указаны дедушка и бабушка, как родители). Имея два этих документа, можно легко подтвердить родственные связи. Если таких документов нет или они утеряны, необходимо обращаться в ЗАГС или в главный архив города. Необходимо подать заявление и ждать ответа (подтверждение). На основе этого документа также можно заключать сделку.

Возможно ли избежать уплаты налога на дарение недвижимости и сократить его сумму?

Данный вопрос мучает многих, поэтому разберемся во всем подробно. По факту избежать уплаты невозможно, но можно сократить сумму. Чтобы сократить выплаты, договор дарения маскируют под сделку купли-продажи с фиктивной передачей средств.

Это интересно:  Госпошлина за регистрацию договора долевого участия в 2019 году - оплата, в строительстве, сумма

Подводя итог, стоит сказать, что дарения недвижимости, оформление документов и оплата всех пошлин не такое и сложно дело, как может показаться на первый взгляд. Но ситуации бывают различными, поэтому настоятельно рекомендуется обратиться к юристу для консультации

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Можете задать вопрос текстом, если Вам удобнее:

Какие надо платить налоги при продаже, дарении и наследовании квартиры?

От налогообложения освобождаются только доходы от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В случаях, не указанных выше, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

При продаже недвижимости, которая была у физического лица в собственности менее 3 лет, нужно рассчитать и уплатить налог, подав в налоговую инспекции декларацию.

Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней. Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства.

При уступке своих прав по договору участия в долевом строительстве дольщик (продавец) получает доход в виде денежных средств, уплаченных покупателем за переуступку. Налогооблагаемый доход будет возникать у него даже в том случае, если договор участия в долевом строительстве был заключен им более трех лет назад.

Денежные средства, полученные по договору уступки прав требования третьему лицу на участие в долевом строительстве жилого дома, являются доходом от реализации имущественных прав. И поскольку право на строящуюся квартиру по договору участия в долевом строительстве к имуществу не относится, при переуступке такого права п. 17.1 ст. 217 НК РФ не применяется. То есть продавец объекта долевого строительства не освобождается от уплаты налога даже через 5 лет, так как доход, полученный при данной сделке, считается доходом от реализации имущественных права, а не от реализации имущества.

Если продать квартиру после сдачи дома и получения свидетельства о собственности, то придется заплатить налог, который с 1 января 2016 года исчисляется уже по-другому, или ждать 5 лет, чтобы не платить.

Дело в том, что исчисление налогооблагаемой базы по всем сделкам, которые заключались после 1 января 2016 года, изменилось. То есть 13% теперь платят не от стоимости перепродажи, как было раньше и для чего занижали цену в договорах, а с разницы между изначальной ценой покупки и 70% от кадастровой стоимости.

Например, если вы купили квартиру за 4 миллиона рублей, а продаете ее за 4,5 миллиона рублей, то платить 13% вы будете не с 500 тысяч рублей, а с разницы между 4 миллионами рублей и 70% от кадастровой стоимости. Скажем, если кадастровая стоимость равна 7 миллионам, то 70% от нее — это 4,9 миллиона из которых вычитаем 4 миллиона покупной цены. А значит, налогооблагаемая база будет составлять 900 тысяч.

Кстати, на заметку, после подписания акта приемки квартиры заключать договор переуступки нельзя, даже если дом еще не сдан госкомиссии. Это «мертвый» период для сделок.

В России действует система вычетов, на сумму которых снижается совокупность доходов налогоплательщика, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. При продаже жилой недвижимости максимальная сумма вычетов составляет 1 миллион рублей.

То есть налогоплательщик вправе применить имущественный налоговый вычет, а именно, может уменьшить облагаемую налогом сумму дохода от продажи на 1 миллион рублей, уплатив налог только с той части цены квартиры, которая превышает указанный размер вычета.

Приобретая квартиру, гражданин получает право на имущественный вычет, который предоставляется только один раз. Вне зависимости от стоимости квартиры этот вычет не может быть больше 2 миллиона рублей (без учета расходов на оплату процентов по ипотечному кредиту).

Налог на подаренный объект недвижимости зависит от родственного статуса дарителя.

При дарении недвижимости между близкими родственниками налог уплачивать не нужно. Обратите внимание, что законодательство не устанавливает для одаряемого обязанностей по предоставлению в налоговую каких-либо документов, заявлений, деклараций в данном случае. Вы просто являетесь счастливым обладателем подаренного имущества.

На друзей и третьих лиц такие условия не распространяются (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Со стоимости недвижимого имущества, полученного в дар не от члена семьи, необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%. Причем каких-либо льгот или преимуществ при оплате налога в связи с достижением пенсионного возраста, наличием звания Ветеран труда, основанием получения квартиры, для одаряемого не предусмотрено.

В соответствии со статьями 2 и 14 Семейного кодекса РФ к членам семьи относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные); близкими родственниками являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушки, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Ограничений по приобретению квартиры иностранным гражданином законодательно не содержится. В связи с этим, квартиру можно как продать, так и подарить иностранцу.

Что касается налогообложения, то согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и тот, кто получает недвижимость в дар являются членами семьи или близкими родственниками, то есть супругами, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, бабушками, дедушками и внуками, братьями и сестрами.

Если родственной (семейной) связи между тем, кто дарит недвижимость, и тем, кто получает ее нет, то одаряемому придется заплатить налог. Для резидентов России он составит 13% и 30% — для тех, кто таковыми не являются.

При покупке квартиры иностранным гражданином налог им не платится. Налог будет платить собственник продаваемой квартиры. Но гражданин освобождается от налогов если продаваемая недвижимость находилась в его собственности более 3 лет, и приобретена была до 1 января 2016 года. Для других объектов, которые были куплены уже после 1 января 2016 года этот период увеличен до 5 лет.

Для недвижимости, подаренной не членом семьи, объектом налогообложения выступает:

— рыночная стоимость подаренной квартиры (или аналогичного недвижимого имущества) на момент совершения сделки. С 1 января 2016 года для исчисления налога рыночную стоимость сравнивают с кадастровой: по нормативам разница в стоимости не должна превышать 20%;

— стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения. Договорная стоимость недвижимости также не должна отличаться от рыночной более чем на 20% в сторону повышения или понижения (ст. 40 НК РФ) — в этом случае она не вызовет сомнений у налоговой и позволит получателю начислить справедливый налог на подарок. С 1 января 2016 года договорную стоимость по аналогии с рыночной тоже сравнивают с кадастровой. Для целей налогообложения договорная стоимость недвижимости не должна составлять от кадастровой менее 70%.

Если в договоре дарения указана цена, при расчете налога ее сравнивают с кадастровой. В случае если цена в договоре дарения меньше 70% от кадастровой, расчет производится от большей суммы — 70% стоимости по кадастру. Если цена в договоре превышает 70% от кадастровой стоимости, то уплата налога рассчитывается от рыночной стоимости объекта недвижимости.

При дарении посторонним лицом части дома или квартиры сумма налогообложения рассчитывается от стоимости даримой доли (рассчитанной от 100% стоимости всего объекта недвижимости).

После регистрации договора дарения и получения свидетельства о праве собственности, например, на квартиру обладатель подаренного объекта недвижимости обязан до 30 апреля следующего года после даты сделки посетить налоговую инспекцию для заполнения и представления налоговой декларации о доходах за прошедший учетный период (ст. 229 НК РФ).

Если декларацию до 30 апреля не подать и своевременно не уплатить налог, по адресу прописки нового владельца придет уведомление от налоговой. Штраф за несвоевременную подачу декларации составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная с установленного дня представления декларации (но не более 30% от суммы неуплаченного налога). При этом — не менее 1000 рублей (cт. 119 НК РФ).

После подачи «запоздалой» декларации оплатить просроченный налог необходимо до 15 июля следующего года после сделки дарения. За несоблюдение этого срока налоговый орган наложит штраф в размере 20% от суммы налога. Если налог не оплачен умышленно, штраф будет выше — 40% (ст.122 НК РФ).

При получении недвижимого имущества в наследство, налог на доходы физических лиц уплачивать не нужно.

Обязанности налогоплательщика возникают у наследника после оформления права собственности на унаследованное недвижимое имущество. То есть, если вы получили в наследство земельный участок, то став собственником, вы облагаетесь земельным налогом (ст. 389 НК РФ). Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, иное строение или помещение, вы облагаетесь налогом на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ).

При этом следует понимать, что расходы, связанные с непосредственным оформлением прав на унаследованное имущество, к налогообложению физических лиц отношения не имеют. Государственные пошлины, которые подлежат оплате за регистрацию прав и выдачу соответствующих свидетельств, налогом не являются.

Материал подготовлен при помощи юристов компаний «Приоритет», BGP Litigation, Люберецкая коллегия адвокатов, «Падва и Эпштейн», «Базальт», BMS Law Firm, «Миэль-Сеть офисов недвижимости»

Учредитель: Федеральное государственное унитарное предприятие «Международное информационное агентство «Россия сегодня» (МИА «Россия сегодня»).

Это интересно:  Как правильно продлить договор аренды нежилого помещения

Главный редактор: Анисимов А.С.

Адрес электронной почты Редакции: internet-group@rian.ru

Настоящий ресурс содержит материалы 18+

Сообщения и материалы информационного агентства РИА Недвижимость (зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 06 июня 2016 года, свидетельство о регистрации ИА № ФС 77 – 65988) сопровождаются пометкой «РИА Недвижимость»
18+

Регистрация пользователя в сервисе РИА Клуб на сайте Ria.Ru и авторизация на других сайтах медиагруппы МИА «Россия сегодня» при помощи аккаунта или аккаунтов пользователя в социальных сетях обозначает согласие с данными правилами.

Пользователь обязуется своими действиями не нарушать действующее законодательство Российской Федерации.

Пользователь обязуется высказываться уважительно по отношению к другим участникам дискуссии, читателям и лицам, фигурирующим в материалах.

Публикуются комментарии только на тех языках, на которых представлено основное содержание материала, под которым пользователь размещает комментарий.

На сайтах медиагруппы МИА «Россия сегодня» может осуществляться редактирование комментариев, в том числе и предварительное. Это означает, что модератор проверяет соответствие комментариев данным правилам после того, как комментарий был опубликован автором и стал доступен другим пользователям, а также до того, как комментарий стал доступен другим пользователям.

Комментарий пользователя будет удален, если он:

  • не соответствует тематике страницы;
  • пропагандирует ненависть, дискриминацию по расовому, этническому, половому, религиозному, социальному признакам, ущемляет права меньшинств;
  • нарушает права несовершеннолетних, причиняет им вред в любой форме;
  • содержит идеи экстремистского и террористического характера, призывает к насильственному изменению конституционного строя Российской Федерации;
  • содержит оскорбления, угрозы в адрес других пользователей, конкретных лиц или организаций, порочит честь и достоинство или подрывает их деловую репутацию;
  • содержит оскорбления или сообщения, выражающие неуважение в адрес МИА «Россия сегодня» или сотрудников агентства;
  • нарушает неприкосновенность частной жизни, распространяет персональные данные третьих лиц без их согласия, раскрывает тайну переписки;
  • содержит ссылки на сцены насилия, жестокого обращения с животными;
  • содержит информацию о способах суицида, подстрекает к самоубийству;
  • преследует коммерческие цели, содержит ненадлежащую рекламу, незаконную политическую рекламу или ссылки на другие сетевые ресурсы, содержащие такую информацию;
  • имеет непристойное содержание, содержит нецензурную лексику и её производные, а также намёки на употребление лексических единиц, подпадающих под это определение;
  • содержит спам, рекламирует распространение спама, сервисы массовой рассылки сообщений и ресурсы для заработка в интернете;
  • рекламирует употребление наркотических/психотропных препаратов, содержит информацию об их изготовлении и употреблении;
  • содержит ссылки на вирусы и вредоносное программное обеспечение;
  • является частью акции, при которой поступает большое количество комментариев с идентичным или схожим содержанием («флешмоб»);
  • автор злоупотребляет написанием большого количества малосодержательных сообщений, или смысл текста трудно либо невозможно уловить («флуд»);
  • автор нарушает сетевой этикет, проявляя формы агрессивного, издевательского и оскорбительного поведения («троллинг»);
  • автор проявляет неуважение к русскому языку, текст написан по-русски с использованием латиницы, целиком или преимущественно набран заглавными буквами или не разбит на предложения.

Пожалуйста, пишите грамотно — комментарии, в которых проявляется пренебрежение правилами и нормами русского языка, могут блокироваться вне зависимости от содержания.

Администрация имеет право без предупреждения заблокировать пользователю доступ к странице в случае систематического нарушения или однократного грубого нарушения участником правил комментирования.

Пользователь может инициировать восстановление своего доступа, написав письмо на адрес электронной почты moderator@rian.ru

В письме должны быть указаны:

  • Тема – восстановление доступа
  • Логин пользователя
  • Объяснения причин действий, которые были нарушением вышеперечисленных правил и повлекли за собой блокировку.

Если модераторы сочтут возможным восстановление доступа, то это будет сделано.

В случае повторного нарушения правил и повторной блокировки доступ пользователю не может быть восстановлен, блокировка в таком случае является полной.

Налог на дарение квартиры родственнику

В настоящее время между близкими родственниками широко распространено дарение квартиры. Надеясь таким способом решить имущественную проблему и сэкономить на переоформлении недвижимости, многие считают, что платить налог при оформлении данного соглашения не нужно. Так ли это на самом деле, или же подобных расходов все же можно избежать?

Что такое дарственная?

Дарение квартиры — это вид безвозмездной сделки. Оформляется в виде соответствующего договора. Согласно ему, даритель и одаряемый не производят между собой каких-либо расчетов. Цель таких взаимоотношений — путем указания квартиры в контракте дарения бесплатно передать права на нее близкому родственнику

Подписывается данный контракт в случаях, когда в сделке купли-продажи необходимости нет. Несмотря на то, что денежные средства в договоре не фигурируют, за недвижимость, упоминаемую в нем, платить налоги придется.

Как 2018 году можно передать близким свою недвижимость?

Имущественный налог на дарение квартиры был заменен на НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Изменилось наименование сбора и нормативный документ, на основании которого он взимался, но смысловая направленность осталась прежней. Все связанные с этим вопросы регулирует 217 статья Налогового кодекса.

Для того чтобы понять, какой придется платить налог на дарение квартиры родственнику в 2018 году, — обычный или НДФЛ, следует владеть информацией о том, каким именно способом по дарственному контракту можно передать собственность близкому родственнику. В 2018 году недвижимость может быть оформлена на родных следующими путями:

  • Составление дарственной в пользу гражданских лиц;
  • Передача объекта по письменному обещанию;
  • Получение помещения близким родственником в виде пожертвования.

Какие налоги придется платить при решении подарить недвижимость?

Если лицо является нерезидентом, то в этом случае ставка существенно выше — 30 процентов. 2018 год практически никаких изменений по сравнению с прошлым не принес.

Оформить в дарение родственнику можно следующие недвижимые объекты:

  • Дом;
  • Комнату в коммунальном жилье;
  • Квартиру;
  • Участок земли.

Оформивший передачу своей квартиры на основании дарения, собственник государству не должен ничего. Законодательство определяет, что налог на дарение квартиры оплачивает одаряемое лицо.

Кто может быть освобожден от налога?

Зарегистрировав право владения недвижимым объектом в Росреестре, новый владелец по закону обязан оплатить налог на дарение в ФНС. Однако существует исключение, согласно которому это не делается в случаях, когда:

  • Оформляется договор дарения между близкими родственниками либо лицами, которые признаются членами семьи, в соответствии с п. 18.1 статьи 217 российского НК;
  • Одаряемым, согласно контракту, является сотрудник консульства либо член его семьи. Данное положение прописано в Венской конвенции о дипломатических и консульских отношениях.

Все остальные граждане должны платить соответствующий налог.

Налог на дарение квартиры родственнику

В зависимости о того, кто в чью пользу решил оформить контракт дарения своей квартиры, государство определяет, придется ли платить налоги ее новому владельцу или нет. Существуют разные степени родственной связи. К примеру, при дарении квартиры отцом дочери налог не платится. Если же недвижимость пожелал своему племяннику подарить дядя, то и НДФЛ, и налог при дарении за сделку выплатить придется в полном объеме.

Законодательно, на основании статей 2 и 14 Семейного кодекса РФ, к близким родственникам относятся:

  • Супруг/а;
  • Родители и дети, без разницы, родные или усыновленные;
  • Дедушки, бабушки, внуки;
  • Сестры и братья, как полнородные, так и неполнородные.

Данные граждане налог при дарении квартиры в 2018 году не оплачивают. Все необходимые расходы — это госпошлина и услуги нотариуса, в случае обращения к нему.

Стоит отметить, что если гражданин, входящий в выше перечисленную категорию, примет решение продать жилье, полученное в дар, раньше чем через три года после сделки, вместо налога на дарение квартиры родственнику ему придется внести в фонд государства НДФЛ — 13 процентов за продажу своего имущества.

Льготных условий касательно налогообложения при передаче недвижимости в дар не предусмотрено. Налогом при дарении квартиры облагаются все граждане, в том числе малоимущие и пенсионеры и пр. Процедура оформления такого договора и вытекающие из нее обязательства одинаковы для всех граждан.

Как рассчитывается сумма и когда ее следует вносить?

Налог на дарение квартиры в 2018 году следует оплачивать после того, как предмет обсуждения был переоформлен на нового владельца. Срок выплаты налога на дарение дальнему родственнику равен четырнадцати дням после информирования Федеральной налоговой службы о состоявшейся сделке и перерегистрации прав на данный объект.

Если получатель недвижимости проживает за рубежом, то он должен налог на дарение выплатить до того, как получит свидетельство на право собственности.

Расчет налога производит ФНС, на основании таких показателей, как:

  • Рыночная цена теперь приравнивается к оценке кадастрового органа;
  • Стоимость квартиры в контракте дарения. Следует учитывать, что эта цифра не должна быть ниже либо выше рыночной цены больше чем на 20 процентов и кадастровой на 70.

Если в контракте дарения своим родственникам собственник указал только долю (часть) жилья, то налог начисляется именно на ее стоимость.

Следует учесть, что финансовые органы могут настаивать на оплате налога на дарение с рыночной цены. Если подобное произошло, отстоять свои права можно через суд.

2017 год внес некоторые изменения в налоговое законодательство. Одно из них касается срока владения недвижимым объектом и расчетов с государством. Если гражданин является собственником недвижимости меньше пяти лет, независимо от того, жилой это фонд или нет, то налога при дарении он может избежать, как и НДФЛ.

Статья написана по материалам сайтов: www.domofond.ru, zanasledstvom.ru, homeurist.com, realty.ria.ru, sudovnet.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий