Как получить налоговый вычет при продаже квартиры?

Содержание статьи

При продаже жилой недвижимости собственник должен заплатить подоходный налог от полученного дохода. Но чтобы уменьшить налоговую нагрузку на граждан при продаже жилья законодательство предусматривает имущественные вычеты. О порядке применения этого вычета рассказывается в данной статье.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с налоговыми вычетами, то вам следует помнить, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Содержание

Доход, не подлежащий налогообложению

Доход от продажи квартиры (дома) не подлежит налогообложению, если квартира находилась в собственности гражданина не менее трёх лет.

Важно! Для квартиры, приобретённой с 01.01.2016, минимальный срок владения увеличен до пяти лет.

Но минимальный трёхлетний срок владения квартиры, при котором не уплачивается налог, сохраняется, в случае:

  • если право собственности на квартиру возникло в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника;
  • если право собственности на квартиру возникло в порядке приватизации;
  • если право собственности получено в результате передачи квартиры по договору ренты (пожизненное содержание с иждивением).

Важно знать, с какого момента отсчитывать данный срок минимального владения. По общему правилу собственность возникает с момента регистрации в Росреестре. Поэтому трёхлетний срок минимального владения нужно отсчитывать с даты указанной в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на квартиру.

Но, есть случаи, когда дата возникновения право собственности возникает раньше, чем указано в свидетельстве (в силу закона).

  1. Квартира считается принадлежащей наследнику со дня открытия наследства (смерти наследодателя);
  2. Квартира, купленная в кооперативе, принадлежит владельцу со дня уплаты последнего пая;
  3. Квартира, приватизированная до вступления в силу ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» т.е. до 23.01.1998 принадлежит собственнику с момента приватизации (дата, указанная в договоре о приватизации).

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры

Налоговый вычет после продажи квартиры может быть двух видов и налогоплательщик по своему усмотрению может выбрать наиболее выгодный для себя вариант.

Фиксированный налоговый вычет

Первый способ налогового вычета – это имущественный вычет в виде фиксированной суммы в 1 миллион рублей.

При этом способе вычета можно уменьшить налоговую базу на 1 млн рублей.

Рассмотрим на примере, данный способ. Допустим, официальная цена продажи квартиры 2 млн рублей, от этой суммы вычитаем 1 млн рублей и умножаем на 13% подоходного налога.

2 млн – 1 млн = 1 млн *13%= сумма налога 130 тыс. рублей.

Налоговый вычет на сумму произведённых расходов

Второй вариант – это вычет на сумму фактически произведённых и подтверждённых расходов, которые понёс налогоплательщик при покупке данного жилья.

Например, квартира была приобретена в 2014 г. за 2,6 млн рублей, а продана в 2015 г. за 3 млн рублей.

Налогоплательщик может воспользоваться данным вычетом и получается 3 млн р. – 2,6 млн рублей =400 тыс. *13*= сумма налога 52 тыс. рублей.

Важно! Поскольку стоимость продажи квартиры в этом случае незначительно превышает расходы на приобретение данной квартиры, то такой вариант вычета выгоднее для налогоплательщика, чем вычет фиксированной суммы.

Если же будет выбран вычет фиксированной суммы в 1 млн рублей, то налог будет больше (3 млн р. – 1 млн р. = 2 млн р. *13% = сумма налога 260 тыс. рублей).

Поэтому прежде чем выбрать способ налогового вычета, рекомендуем обратиться за консультацией к специалисту по налоговому праву.

Важно! Для того чтобы можно было воспользоваться налоговым вычетом в сумме произведённых расходов нужно собрать и представить в налоговую инспекцию документы подтверждающие расходы. Это такие документы, как договор купли-продажи квартиры, акт приёмки-передачи, платёжные документы.

Стоит добавить, что к понесённым расходам, кроме непосредственной стоимости квартиры, могут быть отнесены услуги риэлтера, проценты по ипотечному кредиту.

Оформление вычета в налоговой инспекции

Для получения имущественного налогового вычета при продаже квартиры нужно подать в налоговую инспекцию декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи жилья. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ вместе с документами о продажи подаётся обязательно независимо от цены продаваемой квартиры, даже когда налоговый вычет превышает стоимость по договору.

Важно! Не нужно подавать налоговую декларацию только в случае владения квартирой более трёх лет.

Налоговый вычет при продаже квартиры индивидуальным предпринимателем

Закон предусматривает, что индивидуальный предприниматель не сможет воспользоваться имущественным вычетом при продаже квартиры, которая использовалась для предпринимательской деятельности.

Важно! Если гражданин предприниматель продаёт личную квартиру, в которой он жил со своей семьёй и использовал по назначению, то он имеет право на вычет (т.к. это некоммерческое жильё).

Право на имущественный вычет неоднократно

На использование имущественного налогового вычета при продаже квартиры законом не предусмотрено ограничений, т.е. пользоваться вычетом можно неоднократно. Но, фиксированный имущественный вычет в пределах одного налогового периода (календарный год) ограничен суммой в 1 млн рублей. Поэтому, если владелец в одном календарном году продаёт несколько квартир, то фиксированный налоговый вычет будет не больше 1 миллиона рублей.

Итак, налоговое законодательство предусматривает, что при продаже жилой недвижимости граждане должны уплатить подоходный налог. Но, вместе с тем закон даёт возможность минимизировать данный налог, используя имущественные налоговые вычеты. Особенности получения вычетов при продаже квартиры раскрыты в данной статье.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?

2 февраля 2017 г.

— Сейчас оформляю в собственность студию, которую купила за 1,8 млн рублей по ДДУ. Хотела бы получить налоговый вычет. Но возникла необходимость продать эту студию в 2017 году. Будет ли у меня право на налоговый вычет или надо перенести продажу?

Отвечает учредитель агентства недвижимости ТЕПLO Юлия Саблина:

По закону Вы можете заявить на получение имущественного налогового вычет а в налоговые органы РФ только в том случае, если Вы владеете квартирой. При обращении в налоговую инспекцию Вы должны будете предоставить документы, которые подтверждают Ваше право на владение студией. В случае ДДУ ждать собственности нет необходимости. Налоговую устроит акт приема-передачи. В том случае, если Вы успели принять квартиру по акту приема-передачи в 2016 году , Вы с можете обратиться в налоговую с заявлением о налоговом вычете до 30 апреля 2017 года. Вам не нужно будет дожидаться вступления в права собственност и и окончания нового налогового периода. Продать квартиру Вы сможете после того, как вычет уже будет заявлен. И сумму вычета Вы получите полностью.

Если в 2016 году Вы не успели подписать с застройщиком акт приема-передачи, то после его подписания в 2017 году и до окончания нового налогового периода Вы можете обратиться к своему работодателю с заявлением о том, чтобы он не удерживал 13% НДФЛ из Вашей зарплаты, предъявив ему ДДУ и акт приема-передачи. В этом случае налоговый вычет Вы тоже получите. После всех этих бюрократических действий можно смело продавать квартиру.

Это интересно:  Закон о тишине - Московская область

Отвечают эксперты онлайн-методички по купле-продаже квартир «Квартира-без-Агента.ру»:

Если коротко, то да. В смысле, право на налоговый вычет в этой ситуации остается, и переносить продажу на другой год необязательно. Но надо кое-что уточнить.

Есть два вида налоговых вычетов при покупке и продаже жилья. При покупке гражданин получает налоговый вычет из налогооблагаемой базы своих текущих доходов (с зарплаты, например). А при продаже гражданин получает вычет из налогооблагаемой базы, возникшей в результате этой самой продажи, то есть с полученных за квартиру денег, с которых он обязан уплатить налог 13% (НДФЛ). Вообще уплата налога с полученного дохода (НДФЛ) и получение налоговых вычетов формально между собой никак не связаны. Более того, первое — это обязанность гражданина, а второе — это всего лишь его право.

При покупке жилья возникает право на получение налогового вычета со своих текущих доходов, независимо от того, что будет дальше с этим жильем. Его можно тут же продать, подарить, поменять и т. п. Главное для получения вычета здесь — это подтвержденный факт денежных затрат на покупку квартиры-студии.

После продажи этой квартиры-студии (в том же году или в любом другом) возникает обязанность по уплате налога на полученный в результате продажи доход. И здесь уже применяется другой тип вычетов — вычет с суммы продажи.

В данном случае за покупку квартиры-студии можно будет оформить налоговы й вычет на всю сумму покупки: 1, 8 млн рублей (так как это укладывается в максимальный размер вычета, равный 2 млн руб лей ). Сумма к возвра ту в этом случае будет равна: 1,8 млн Х 13% = 234 тысячи рублей.

А при продаже этой квартиры-студии продавец обязан будет уплатить налог 13% с полученных за квартиру денег. И здесь продавец может уменьшить свой налог, применив один из двух предлагаемых законом вычетов. Либо вычесть из налогооблагаемой базы фиксированную сумму в 1 млн рублей. Либо вычесть из налогооблагаемой базы сумму затрат на покупку этой самой квартиры (если есть документы, подтверждающие эти затраты).

Для оформления налогового вычета нужно заполнить стандартную декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика. Чтобы два раза не оформлять вычеты (отдельно за покупку, отдельно за продажу), в той же налоговой можно узнать, как совместить эти две операции, фактически оформив взаимозачет требований.

Отвечает руководитель юридической службы «ИНКОМ-Недвижимость» Светлана Краснова:

Вы можете единожды воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета с покупки недвижимости в размере, не превышающем 2 млн рублей. Иными словами, при цене Вашей студии в 1,8 млн рублей Ваш вычет равен всей стоимости квартиры. Остаток налогового вычета (еще 200 тысяч рублей) до его полного использования может быть учтен в дальнейшем при приобретении другого жилого объекта на территории РФ. В случае последующей реализации (продажи) недвижимого имущества, находившегося в Вашей собственности менее пяти лет, Вы имеете право на получение другого имущественного налогового вычета — в виде уменьшения налогооблагаемых доходов на сумму, ранее израсходованную на покупку этой студии. В любом случае Вы должны обратиться в ИФНС (Федеральную налоговую службу): подать налоговую декларацию в установленный законом срок, заявить о получении имущественного налогового вычета (при покупке объекта) и об уменьшении налогооблагаемых доходов на сумму, ранее израсходованную на покупку этой студии (приложив доказательства уплаты за студию 1,8 млн рублей).

Отвечает независимый налоговый консультант Татьяна Макурова:

Право на вычет возникает с момента получения акта приема-передачи (при покупке на первичном рынке) либо с момента получения права собственности. В Вашем случае, как я поняла, оба события приходятся на 2017 год. Это право не зависит от дальнейшего распоряжения квартирой: Вы можете ее продать, подарить и при этом пользоваться вычетом. Причем в Вашем случае остается неи спользованный остаток в 200 тысяч рублей , который Вы сможете заявить впоследствии при последующих покупках недвижимости.

Важный момент: поскольку Вы собираетесь квартиру продать в 2017 году, у Вас возникнет и обязанность уплатить налог, поскольку не будет достигнут минимальный безналоговый срок владения квартирой. Налог рассчитывается как 13% от разницы между суммой, полученной Вами за продажу квартиры, и суммой, уплаченной Вами за покупку этой самой квартиры. Если Вы продадите, допустим, за 2, 5 млн рублей, то налог будет (2,5 млн – 1, 8 млн ) х 13% = 91 тысяча руб лей .
Рекомендую в декларации за 2017 год одновременно с заявлением права на налоговый вычет провести взаимозачет по налогам, тогда налог к уплате зачтется в счет имущественного вычета на покупку квартиры.

Отвечает создатель программы «Домашняя бухгалтерия» Павел Козловский:

При этом у Вас сохранится и право на возврат налога за покупку. Ведь при приобретении кварти ры дается вычет в размере 1 млн рублей в год ежегодно (а возврат налога составит до 130 тысяч рублей). Предположим, Ваш доход в 2017 году, за который Вы уплатите налог 13%, составит 500 тысяч рублей. Тогда при подаче декларации о доходах с указанием вычетов Вы получите от государств а 39 тыс яч руб лей (65 тысяч минус 26 тысяч ) . К тому же на следующий, 2019 год п еренесется и вычет еще на 1 млн рублей, то есть можно будет получить еще до 130 тысяч из д охода с налогом по ставке 13%!

Как получить налоговый вычет при продаже имущества

1. В каких случаях можно оформить налоговый вычет?

  • если вы продали имущество (например, квартиру или машину), продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве;
  • если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости.

Исключение составляет имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, а также доходы от ценных бумаг.

Если вы продаете имущество, находящееся в общей долевой или общей совместной собственности, соответствующий размер вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле или по договоренности между ними (если имущество находится в общей совместной собственности).

2. Как действует налоговый вычет при продаже имущества?

Если ваше имущество изъяли для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости, вы имеете право на налоговый вычет в размере выкупной стоимости вашего имущества, полученной вами в денежной или натуральной форме. Таким образом, вам не придется уплачивать налог на полученный при изъятии имущества доход.

При продаже квартиры, которую вы получили в собственность взамен освобожденной в связи с программой реновации, вы также можете воспользоваться налоговым вычетом. При этом доход, полученный от продажи, можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением той квартиры, которую вы освободили.

3. Какие нужны документы?

  • декларация 3-НДФЛ, Заполнить декларацию можно как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и воспользовавшись специальной программой «Декларация» на сайте ФНС.

>заполненная (пример заполнения) по окончании налогового периода (календарного года), в котором вы продали имущество;

  • копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и так далее;
  • копии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением доходов от продажи имущества (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и тому подобное), — если вы заявляете вычет в сумме таких расходов;
  • соглашение о выкупе и документы, подтверждающие получение компенсации (например, банковскую выписку), — если ваше имущество было изъято для государственных или муниципальных нужд.
  • 4. Как получить вычет?

    Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ нужно будет подать в инспекцию по месту жительства вместе с документами, подтверждающими право на налоговый вычет. Сделать это можно:

    • на личном приеме;
    • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
    Это интересно:  Как получить жилье матери одиночке

    Подается налоговая декларация не позднее 30 апреля. Начисленный налог нужно будет уплатить до 15 июля.

    Подробнее о том, как уплатить НДФЛ, вы можете прочитать в нашей инструкции.

    Налоговый вычет при продаже квартиры

    Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры является одной из разновидностей налоговых вычетов. Он представляет собой право на уменьшение налога, взимаемого в бюджет государства при реализации недвижимости. Льготой могут воспользоваться физические и юридические лица. Максимальный размер возврата отражен в действующем законодательстве. Граждане часто сталкиваются с проблемами при определении размера вычета. Чтобы заранее знать, как действовать в каждой конкретной ситуации, эксперты рекомендуют ознакомиться с правилами расчета льготы. Дополнительно стоит изучить, когда предоставляется возврат и кому положен налоговый вычет. Об особенностях расчета суммы, а также нюансах получения льготы поговорим далее.

    Условия предоставления льготы

    Льготой могут воспользоваться физические лица, которые имеют статус резидентов РФ. Для этого необходимо проживать на территории государства более 183 дней. Аналогичным правом обладают и индивидуальные предприниматели, которые не использовали проданную недвижимость в коммерческой деятельности. Чтобы налоговый вычет при продаже квартиры был предоставлен, должны выполняться определенные условия.

    В список которых входят:

    • недвижимость не используется для получения прибыли;
    • жилье находилось в собственности гражданина в течение установленного срока;
    • прибыль от продажи помещения составляет минимум 1 млн. руб.

    Срок нахождения имущества в собственности для получения налогового вычета

    Разбираясь, кто имеет право на получение вычета, человек выяснит, что недвижимость должна находиться более 3 лет в собственности. Такой срок действовал до 2016 года. Однако в последующем в законодательство, касающееся предоставления налогового вычета, были внесены корректировки. Сейчас срок увеличили до 5 лет.

    Однако трехлетний срок все же действует, если человек продал недвижимость, которая:

    • была зарегистрирована до 2016 года;
    • перешла к собственнику по наследству;
    • была подарена текущему владельцу родственником;
    • была приватизирована;
    • перешла к хозяину помещения на основании договора пожизненной ренты.

    В соответствии с действующим законодательством, право собственности возникает у гражданина с момента гос регистрации и заканчивается передачей имущества третьему лицу. Факт осуществления сделки должен быть подтвержден соответствующей документацией в установленный срок.

    Если имущество было получено по наследству, моментом начала собственности считается дата открытия наследства.

    Нередко споры возникают в ситуации, когда человек хочет продать долю в недвижимости. Допустим, изначально гражданин владел 13 в квартире. Затем, в последствии, он получил оставшиеся 23. В этой ситуации не все знают, какой момент считается началом течения срока собственности. Разъяснения, касающиеся проблемы, дает Минфин.

    До 2014 года сообщалось, что срок владения всей квартирой нужно исчислять с момента, когда была зарегистрирована первоначальная доля. Однако в 2014 году позиция Минфина изменилась. На сегодняшний день с доли, которая находилась в собственности в течение срока, не превышающего 3 года, при реализации нужно заплатить налог и получить имущественный вычет.

    Величина налоговой льготы

    Максимальный размер льготы закреплен законодательно. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму до 1 млн. рублей от общего количества расходов, которые были связаны с покупкой недвижимости. Однако их предстоит подтвердить документально. В расходы входит не только цена недвижимости, но и проценты по кредиту, если жилье приобретается на деньги банка, также затраты на услуги риэлтора и иные расходы.

    Расчет подоходного налога, если используется льгота

    Перед тем, как получить налоговый вычет при продаже квартиры в 2018 году и вернуть часть средств, потребуется произвести ряд расчетов. В частности эксперты рекомендуют самостоятельно определить величину подоходного налога при использовании льготы.

    Если возврат предоставляется в фиксированном размере, расчет будет осуществляться по следующей формуле:

    Если в учет принимаются расходы, которые пришлось понести гражданину, схема расчета меняется. Она будет иметь следующий вид:

    НДФЛ=(Доход-количество подтвержденных расходов)*13%

    Благодаря изменениям, которые вступили в силу в 2016 году, были пресечены возможные спекуляции с недвижимостью. Теперь, если в договоре фигурирует сумма не менее 1 миллиона рублей, это не позволяет человеку уйти от уплаты налога. Если доход от реализации недвижимости, которая была приобретена в 2016 году, составит меньше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, схема расчета налога также изменится. Чтобы определить, какое количество денежных средств предстоит отдать в пользу государства, предстоит произвести следующие вычисления:

    НДФЛ=(Кадастровая стоимость помещения*0,7)*13%

    Нужно учитывать, что субъекты РФ имеют право самостоятельно устанавливать срок владения недвижимостью и коэффициент.

    Проще разбираться в том, как рассчитываются налоговые вычеты при продаже недвижимости, на готовом примере.

    Если реализуется общая собственность

    Недвижимость может находиться в совместной собственности. Это также отразится на особенностях получения вычета. Его сумма распределяется между супругами. Действие осуществляется на основании заявления. Если документ не был составлен, распределение полагающегося вычета по умолчанию осуществляется в равных долях.

    Если была осуществлена продажа имущества, которое находится в долевой собственности, предоставление вычета будет осуществлено в соответствии с размером доли каждого собственника.

    Льготу при продаже квартиры разрешается использовать хоть каждый год. Эта особенность кардинально отличается от налогового вычета при покупке квартиры, который доступен по использованию только один раз в жизни. Однако существует ряд ограничений. Если за год человек реализовал сразу несколько объектов, возврат будет предоставлен только по одному из них.

    Процесс получения налогового вычета

    Чтобы получить имущественный вычет при продаже квартиры, гражданину предстоит осуществить порядок действий.

    В частности, лицо должно:

    • Подать декларацию. Документ оформляется по форме 3-ндфл. Бумагу нужно направлять в Налоговую инспекцию по месту прописки или пребывания. Последнее возможно только в определенных законом случаях. Декларацию нужно подать до 30 апреля года, который следует за периодом продажи недвижимости.
    • Подготовить заявление о получении вычета. Оно должно быть оформлено в соответствии с правилами.
    • Забрать документы, подтверждающие факт продажи квартиры и ее приобретения, если возврат заявляется в сумме расходов, которые были понесены в процессе покупки.
    • Заплатить налог в соответствии с утвержденным правом на льготу.

    Изучив размер и особенности получения вычета при продаже квартиры, человек выяснит, что льгота имеет многоразовый характер. Закон позволяет использовать ее каждый год. Нерезиденты РФ не имеют права на получение возврата. Заявку на уменьшение налогооблагаемой базы при продаже квартиры отклонят и в случае, если человек имел право собственности на имущество менее 5 лет. Закон позволяет уменьшить доход, полученный от продажи, на размер затрат, которые пришлось понести при покупке квартиры, или на 1 млн рублей, если документальное подтверждение факта расхода отсутствует.

    Масленников Иван Иванович

    С отличием закончил Государственную Юридическую Академию (ВСШ) по специальности правоведение. Большой опыт решения правовых вопросов широкого спектра.

    Налоговый вычет при продаже квартиры

    Действующая система налогообложения предполагает, что граждане, получившие какой-либо доход, обязаны оплатить в госказну соответствующий подоходный налог. Данные правила также справедливы для дохода, полученного вследствие продажи квартиры. Однако, в этом случае государством предполагается особая льгота – налоговый вычет при продаже квартиры, позволяющий субъекту частично компенсировать затраченные средства.

    Особенности декларирования доходов от продажи имущества

    Все объекты недвижимости, которые были куплены позже 01.01.2016 г., не будут подлежать налогообложению, если они числились во владении конкретного субъекта на протяжении минимально определенного периода нахождения в собственности (3 года). Помимо этого, в отношении подобных объектов должно соблюдаться хотя бы одно из нижеприведенных условий:

    1. Недвижимый объект был унаследован текущим владельцем, либо получен на основании дарственной от гражданина, считающегося собственнику родственником или членом семьи (исходя из положений СК РФ).
    2. Гражданин приватизировал объект, вследствие чего возникло право собственности.
    3. Владелец недвижимости является плательщиком ренты, получившим объект после заключения соглашения о пожизненном содержании с иждивением.

    Если субъект по факту реализации своего недвижимого имущества получил доход ниже его фактической стоимости (по состоянию на начало отчетного года), то есть ниже 70% от кадастровой стоимости, с целью справедливого налогообложения полученный доход признается равным кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

    Для всех имущественных единиц, купленных ранее 01.01.2016 г. и для прочих объектов (гараж, авто и т.п.), минимальный предел периода владения недвижимостью составляет 3 года.

    Также за субъектом, реализующим рассматриваемое имущество, остается право снизить объем полученного дохода от сделки реализации на количество фактических, документально заверенных затрат, которые были связаны с покупкой продаваемого объекта. Однако, в случае применения данного метода право на использование вычета ликвидируется.

    Это интересно:  Какие льготы предусмотрены для поступающих в ВУЗ и колледж в 2019 году

    Порядок уплаты налогов при реализации недвижимого имущества

    Процедура реализации недвижимого имущества сопровождается рядом особенностей, связанных с налогообложением. Исходя из ст. 217 НК РФ, подоходный налог могут не уплачивать те резиденты, в чьей собственности объект находился более пяти лет (или трех, но при наличии вышеописанных обстоятельств). Подтверждением данного факта служит дата, зафиксированная в свидетельстве собственника.

    В прочих условиях субъект обязан будет уплатить НДФЛ, то есть, 13% от полученной суммы.

    Проигнорировать указанную обязанность гражданин не имеет права, так как отсутствие оплаты подоходного налога будет достаточно оперативно выявлено и повлечет за собой серьезные последствия.

    С целью оплаты налога, субъект должен лично посетить локальное подразделение фискальной службы и подать такой пакет бумаг:

    1. Удостоверение личности гражданина РФ.
    2. Документ, подтверждающий право владения конкретным объектом недвижимого имущества.
    3. Декларация 3-НДФЛ.
    4. Соглашение купли-продажи квартиры.
    5. Бумага, доказывающая перечисление денег в качестве оплаты за проданный объект (например, квитанция или чек).
    6. При наличии соответствующих условий — заявление с прошением предоставления вычета или копии бумаг, которые удостоверяют понесенные лицом затраты на приобретение проданного имущества.

    Обработка поданных документов происходит на протяжении максимум 10 дней. По факту окончания проверки гражданину приходит оповещение о проведенной процедуре. Он также получает реквизиты, с помощью которых происходит оплата налога.

    Существует ряд особенностей, с которыми необходимо ознакомиться прежде, чем перечислять подоходный налог в казну по факту реализации квартиры:

    1. Если владельцами недвижимости являются несколько субъектов, форма собственности считается долевой. То есть, все собственники обязаны участвовать в уплате налога в равных долях. Например, если сумма налога составляет 90 тыс. руб., а владельцев три, то каждый из них должен будет уплатить по 30 тыс. руб. Однако, данное утверждение справедливо только для тех ситуаций, в которых субъекты владеют равными долями имущества. В остальных случаях сумма налога делится пропорционально части собственности.
    2. На практике распространено заблуждение, в соответствии с которым субъекты, продающие квартиру и параллельно приобретающие новую, освобождаются от уплаты НДФЛ. Однако, это неверно. Чтобы иметь возможность избавиться от необходимости уплачивать налоговое бремя, лицу, в первую очередь, требуется лично направиться в фискальную структуру и оформить договоренность о взаимоисключении текущего подоходного налога и будущего налогового вычета, положенного при покупке новой квартиры. В случае, если налоговый инспектор одобрит подобную процедуру, обязанность оплаты НДФЛ ликвидируется.
    1. Даже в условиях, когда субъект имеет документальное подтверждение освобождения от налогового бремени, ему все равно необходимо известить фискальную службу о произведенной операции. Для этого в локальное подразделение структуры предоставляется соглашение купли-продажи и удостоверение личности. Это необходимо, чтобы в дальнейшем не возникало проблем со своевременно неоформленными бумагами.

    Понятие налогового вычета при продаже квартиры, основания для его получения

    Под налоговым вычетом понимается особая государственная льгота, позволяющая субъекту возместить некоторое количество средств, затраченных на выплату налога при реализации квартиры.

    Право на получение подобной льготы может появляться только у субъектов, регулярно и в полном объеме выплачивающих НДФЛ в бюджет. Предполагается, что в указанную категорию населения попадают все трудоустроенные граждане РФ, с чьей зарплаты каждый месяц работодателями осуществляются отчисления в виде 13%.

    Так, вычет при реализации квартиры предполагает возможность субъекта оплачивать подоходный налог не в полной мере или вернуть, впоследствии, некоторую часть оплаченной суммы.

    В рассматриваемых обстоятельствах варианты вычета следующие:

    • полное освобождение от необходимости уплаты НДФЛ реализатора недвижимого имущества;
    • базой для исчисления подоходного налога является только определенная доля полученных средств;
    • базой расчета является доход в полном размере.

    Особенности расчета имущественного вычета при продаже квартиры

    Максимальным лимитом налогового вычета, на который правомерно снизить полученный от реализации квартиры или какой-то ее доли доход, является 1 млн. руб.

    Максимальным лимитом налогового вычета, на который правомерно снизить полученный от реализации прочего имущества (например, транспортного средства, гаража, различных построек, дорогостоящих предметов), является 250 тыс. руб.

    В обстоятельствах, когда единица недвижимости, которая числилась в совместном владении, но находилась в ней меньше минимально допустимого периода, реализуется по одному соглашению купли-продажи как единая собственность, вычет в объеме 1 млн. руб. будет разделен между долевыми владельцами пропорционально их долям собственности, либо по договоренности.

    Важно отметить, что, если одним гражданином, на протяжении одного отчетного периода, было продано два и более недвижимых объектов, то вычет определяется суммарно, то есть максимально возможная льгота по всем реализованным единицам, составляет 1 млн. руб.

    Пример. В 2017 г. Городов С. В. заключил сделку по продаже своей квартиры на общую сумму 3 млн. руб. Объект был приобретен Городовым в 2015 г. за 2,5 млн. руб. Так, квартира числилась во владении гражданина менее пяти минимальных лет, необходимых для освобождения от уплаты налога. Поэтому полученный им доход от реализации имущества облагается налогом, а также появляется необходимость предоставить в фискальную службу декларацию 3-НДФЛ.

    Налогооблагаемый доход Городова составляет 2 млн. руб. В свою очередь, компенсируемый НДФЛ составит: (3 млн. руб. – 1 млн. руб.) * 13% = 260 тыс. руб.

    В условиях, когда для гражданина более актуален не вычет, а льгота на сумму подтвержденных затрат, налогооблагаемый доход составит 500 тыс. руб. В свою очередь НДФЛ: (3 млн. руб. – 2,5 млн. руб.) * 13% = 65 тыс. руб.

    Порядок получения налогового вычета при продаже квартиры

    Чтобы реализовать свою законную возможность получить подобную льготу, субъекту необходимо выполнить следующий алгоритм действий:

    1. Оформить форму 3-НДФЛ по факту завершения отчетного периода.
    2. Подготовить копию бумаги, удостоверяющую факт реализации недвижимого имущества. В частности, соглашение купли-продажи.
    3. В условиях, когда заявитель указывает вычет в объеме затрат, связанных с получением дохода от продажи квартиры, также потребуется подготовить все оправдательные бумаги. Подразумеваются платежные документы, выписки из банка, расписки и т.д.
    4. Весь пакет бумаг требуется направить в локальное подразделение фискальной службы. По факту проверки бумаг инспектором будет вынесено решение о предоставлении или об отказе в предоставлении права на налоговый вычет. В обеих ситуациях субъект будет уведомлен.

    Обстоятельства, при которых субъекту будет отказано в получении имущественного вычета при продаже квартиры

    Перед подачей бумаг в фискальный орган субъекту следует убедиться в правильности их оформления и полноте предоставления. По факту проведения проверки направленных бумаг налоговый инспектор может отказать в обеспечении субъекта правом на вычет. Это может произойти по следующим причинам:

    1. Декларация по форме 3-НДФЛ была неграмотно составлена. В документе были осуществлены некорректные расчеты. Запрашиваемый вычет является необоснованным.
    2. Вычет не будет предоставлен, если субъект уже использовал данное право при продаже одного и того же объекта в одном отчетном периоде.
    3. Отсутствие хотя бы одной из требуемых бумаг.
    4. Продаваемая квартира была куплена нанимателем для своего подчиненного.
    5. Квартира была куплена у взаимозависимого субъекта.
    6. Процедура продажи была осуществлена между лицами, трудоустроенными у одного нанимателя.
    7. Продаваемый объект недвижимости был приобретен с использованием государственной помощи, например, по программе «Жилье военным».
    8. Продаваемый объект недвижимости был приобретен с использованием средств материнского капитала или любых иных государственных субсидий.

    Таким образом, рассмотренная налоговая льгота может предоставляться любому трудоустроенному гражданину РФ, который регулярно выплачивает НДФЛ. Однако важно отметить, что процедура имеет ряд особенностей и нюансов, с которыми следует ознакомиться до начала осуществления операции.

    Статья написана по материалам сайтов: pravoman.ru, www.domofond.ru, www.mos.ru, yurportal.info, delatdelo.com.

    «

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий