Налоговый вычет за лечение ребенка старше 18 лет

Любой гражданин Российской Федерации, исправно вносящий в бюджет страны подоходный налог, вправе рассчитывать на то, что и государство позаботится о нем в тяжелой ситуации. Одним из проявлений такой заботы является получение частичной компенсации средств, истраченных на лечение, свое или членов семьи, а также на приобретение медикаментов. Размер такой компенсации напрямую зависит от суммы НДФЛ, уплаченной государству. Так что же такое налоговый вычет, и какие именно документы на социальный вычет на лечение придется приготовить?

Содержание

Терминология

Под налоговым вычетом понимается некая часть дохода каждого гражданина, не подлежащая налогообложению. Право получения такой «скидки» регулируется Налоговым кодексом РФ, статьей № 219, где сказано: возвратить некоторую сумму, потраченную на лечение, может любой официально трудоустроенный гражданин, при условии, что он регулярно уплачивал НДФЛ. При этом стоит отметить, что получить такую льготу можно любое число раз, главное, чтобы общая его сумма не превышала 13% от суммарного отчисления, сделанного в течение года.

Кому положен возврат налога на лечение

Прежде чем говорить о том, какие документы на социальный вычет на лечение понадобится приготовить, давайте разберемся, кто именно может получить такую льготу, а кому она не положена. Вычеты не могут быть предоставлены тем, кто не платит НДФЛ, к ним относятся:

  • безработные граждане, даже в том случае, когда они получают социальное пособие;
  • индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по специальному налоговому режиму и не получающие доходов, которые подлежат налогообложению по ставке 13%.

На получение вычета по НДФЛ могут рассчитывать граждане, трудоустроенные официально и оплатившие самостоятельно (не за счет работодателя) медицинские препараты, услуги или страховой взнос по договору добровольного медстрахования. Воспользоваться таким правом можно не только для себя, но и получить социальный вычет на лечение супруги, несовершеннолетнего ребенка или престарелых родителей. Также можно компенсировать оформление добровольной медицинской страховки для членов своей семьи или покупку необходимых лекарственных препаратов, назначенных врачом.

Внимание! Социальный вычет на лечение ребенка старше 18 лет законом не предусмотрен, даже в том случае, когда сын или дочь являются студентами дневного отделения и находятся на иждивении родителей.

Для оформления подобной налоговой льготы существует несколько условий, остановимся на них подробнее.

Условие первое

К сожалению, не все виды лечения могут быть компенсированы, для этого существует определенный перечень медицинских услуг, закрепленный постановлением №201 Правительства России от 19.03.2001. К ним относятся:

  • профилактика, реабилитация, диагностика и лечение в амбулаториях, поликлиниках и стационаре;
  • проведение различных медицинских экспертиз;
  • диагностика/лечение в случае оказания скорой медпомощи;
  • реабилитация, профилактика и лечение в санатории (компенсирована может быть только та часть путевки, которая относится к медицинским услугам);
  • услуги по санитарному обучению.

Расходы на виды лечения и профилактики, не названные в списке вышеуказанного постановления, принять к вычету не получится. Не обходится тут и без некоторых казусов: например, затраты на приобретение восстановительных средств послеоперационным больным в сей перечень не входят, а вот расходы на ринопластику или увеличение груди можно компенсировать запросто.

Условие второе

Что еще нужно знать, чтобы правильно оформить социальный вычет на лечение? Документы у вас примут только в том случае, если лечение было проведено надлежащим субъектом. Это значит, что медицинская организация или индивидуальный предприниматель, оказывающий вам услугу, должен иметь действующую (не просроченную) лицензию на ведение меддеятельности на территории РФ. Если такого документа нет либо лечение происходило за границей, получить вычет по НДФЛ не выйдет.

И третье условие

Существует также еще одно правило: все расходы на лечение должен оплатить сам налогоплательщик за счет собственных средств. Если лечение или медстраховку профинансировал работодатель или были привлечены средства какого-либо благотворительного фонда, то такие суммы использовать для вычета нельзя. То же касается и случаев, когда работодатель хоть и не оплачивает лечение сотрудника, но предоставляет ему материальную помощь, предназначенную на эти нужды, то есть ставит условие, что деньги могут быть потрачены только на лечение.

Кроме непосредственно терапии можно компенсировать и расходы на медикаменты, перечень их также определен Постановлением, однако назначение лекарственных препаратов должно быть обязательно подтверждено рецептом врача.

А вот включение в расходы стоимости медицинских изделий довольно спорно. Если вы не уверены, можно ли отнести к вычету те или иные расходы, то, во избежание недоразумений, лучше всего обратиться за разъяснениями в Минздрав России. Сделать это можно на его официальном сайте в разделе «Общественная приемная» — ответ вам должны дать в течение 30 дней с даты регистрации.

Документы при оформлении льготы

Чтобы получить компенсацию, расходы придется подтвердить официально. Вам понадобятся следующие документы на социальный вычет на лечение:

  • паспорт гражданина РФ;
  • налоговая форма 3-НДФЛ — декларация;
  • справка по форме 2-НДФЛ — получать по месту работы;
  • заявление о возмещении НДФЛ, в котором указаны реквизиты счета для зачисления средств;
  • копия лицензии медучреждения на право заниматься медицинской деятельностью на территории РФ;
  • копия договора на оказание медуслуг (если таковой был заключен);
  • справка о полной оплате оказанных медуслуг с указанием вида и стоимости лечения, заверенная печатью медучреждения;
  • чеки, квитанции, банковские выписки, подтверждающие расходование средств (с указанием услуги и названия лечебного заведения);
  • рецептурный бланк с перечнем назначенных препаратов (из тех, что входят в соответствующее постановление);
  • корешок санаторной путевки, дополненный справкой о непосредственной стоимости лечения (без учета питания и проживания).

Если же вы собираетесь оформить социальный вычет на лечение ребенка, супруга или родителей, перечень придется немного расширить.

Другие документы

Кроме вышеперечисленных придется также предоставить бумаги, подтверждающие факт родства. Если вы оформляете вычет на лечение ребенка, документы нужно дополнить свидетельством о рождении сына/дочери, а для получения компенсации за супруга следует добавить свидетельство о заключении брака. Можно возвратить налоговый вычет и на детей, находящихся под опекой, для этого нужно предоставить документы, подтверждающие факт назначения опекунства. Если вы собираетесь получить социальный вычет на лечение родителей, то к основному перечню документов нужно добавить и копию собственного свидетельства о рождении.

При обращении в налоговую инспекцию очень важно иметь при себе не только копии, но и оригиналы всех документов — это очень облегчит процедуру оформления.

Если лечение оказалось дорогостоящим

Оформляя налоговый возврат, стоит различать социальный вычет на лечение и дорогостоящее лечение — это совсем не одно и то же. В связи с тем, что каждый из нас имеет собственное понятие о дорогом и дешевом, постановлением №201 Правительства РФ утвержден особый список видов лечения, которые относятся к дорогостоящим. Всего таких наименований двадцать семь. Однако помимо самого лечения часто возникает необходимость в приобретении специального оборудования и дорогих материалов. Такие расходы также можно относить к налоговому вычету, но при этом должны соблюдаться определенные условия:

  • материалы и оборудование приобретались для осуществления лечения заболевания, входящего в список постановления №201;
  • медучреждение не имело возможности приобрести указанные материалы или оборудование самостоятельно;
  • имеется справка из лечебного учреждения, что без применения этого оборудования/препаратов осуществление дорогостоящего лечения было бы невозможно;
  • организация, проводившая терапию, выдала гражданину справку о предоставлении медуслуг (оплаченных) по коду «2»: именно так обозначается в ФНС дорогостоящее лечение.

Налоговый социальный вычет на лечение зубов

Согласно перечню медицинских услуг, решить проблему с зубами и сэкономить при этом на налогах тоже возможно. Однако тут стоит отметить, что прибегнуть к услугам эстетической медицины в данном случае не выйдет. То есть если вы решили просто отбелить зубы, сделать серебрение, обзавестись дорогими имплантатами или воспользоваться любой другой процедурой, направленной на улучшение внешнего вида зубов, то получить социальный вычет на лечение зубов не получится. А вот ежели вам пришлось полечить флюс, кариес и другие зубные «радости», тогда пожалуйста. Налоговый возврат можно получить и на протезирование — такой вид услуг есть в перечне.

Это интересно:  Кредит под залог доли в квартире

Документы на социальный вычет на лечение зубов ничем не отличаются от вышеназванных, тут действуют те же правила и законы. Один из главных — стоматологическая клиника/частный врач должны иметь лицензию.

Сколько дадут

Нужно понимать, что, хотя налоговый вычет и компенсирует часть суммы, истраченной на лечение, но все же далеко не всегда покрывает ее полностью. Особенно это относится к дорогостоящему лечению. Все зависит от того, какой именно доход вы имели за прошедший отчетный период, и какую сумму составил НДФЛ.

В общем случае налоговый вычет начисляется в сумме, равной 13% от стоимости лечения, но не может превышать 120 тыс. рублей в год, а в случае необходимости дорогостоящего лечения сумма ничем не ограничена (кроме собственно суммы налога, уплаченного вами в прошедшем периоде). Давайте рассмотрим некоторые примеры.

В минувшем году гражданин Х. зарабатывал 35 тыс. р./мес. Его годовой доход при этом составил:

Сумма НДФЛ, уплаченная в прошлом году, составила:

Пример 3:

Возврат подоходного налога за лечение ребенка студента старше 18 лет

Вопрос: О возможности получения социального вычета по НДФЛ на лечение детей, достигших возраста 18 лет.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения физическим лицом социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).

Освобождение от уплаты налогов — это льгота, которая является исключением из вытекающих из статей 19 и 57 Конституции Российской Федерации принципов всеобщности и равенства налогообложения. Льготы всегда носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя. Именно законодатель вправе определять (сужать или расширять) круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы.

Поскольку согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса Российской Федерации ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), то соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают право родителям на получение социального налогового вычета, было установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Вместе с тем считаем необходимым отметить, что в настоящее время большое число студентов, особенно учащихся старших курсов, в том числе очных отделений высших учебных заведений, стремится совмещать учебу с работой.

Помимо этого, у совершеннолетних граждан могут быть иные источники доходов, например, в виде платы, получаемой за аренду своего имущества. Тогда учащийся по очной форме обучения в образовательных учреждениях имеет возможность самостоятельно получить социальный налоговый вычет в сумме оплаты услуг по лечению.

Кроме того, существует институт обязательного медицинского страхования, обеспечивающий всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.

и таможенно-тарифной политики

Дочери 20 лет учится на очном отделение, в медицинском учреждение сделали платную операцию, родители оплатили ее. Могу ли я -родитель, подать на возврат подоходного налога? Если нет, то может ли в дальнейшем подать на возврат подоходного вычета моя дочь, когда закончит ВУЗ и в какие сроки после проведения этого лечения? Спасибо.

Операцию делали в Новосибирской обл, я-родитель живу и работаю в Кемеровской обл.

Сотрудник поддержки Правовед.ru

Ответы юристов (1)

Значит, если я плачу за лечение своего ребенка,студента дневного отделения ВУЗа, старше 18 лет, налоговый вычет я не получу? Почему?

Пп.3 п.1 ст.219 НК РФ предусмотрено получение социального вычета на лечение в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. К сожалению, вычет на лечение ребенка старше 18 лет Налоговым Кодексом не предусмотрен и с этим ничего не поделаешь. Не знаю чем руководствовались законодатели, ограничивая возраст ребенка 18 годами и не ограничивая возраст родителей.

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет на лечение ребенка. Возврат НДФЛ за лечение детей

Если Вам пришлось обратиться к услугам платной медицины для оплаты лечения детей, то необходимо знать, что есть возможность вернуть часть денег, оформив возврат подоходного налога. Из нашей статьи Вы узнаете, как получить налоговый вычет за лечение ребенка. Мы подскажем, каковы условия возврата налога (возраст ребенка (до 18 лет, старше 18 лет)), какие документы нужны, на кого оформлять договор, как заполнять декларацию 3 НДФЛ, какие особенности вычета за лечение зубов ребенку и как вернуть деньги (13 процентов) за лечение ребенка с полной стоимости медицинских услуг.

Сколько можно вернуть за лечение ребенка?

Ответ на вопрос «положен ли вычет на лечение детей?» дает статья 219 Налогового Кодекса РФ. Вычет на медицинские услуги – это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода), в связи с этим НДФЛ (13 процентов от базы) уменьшается. А разница между налогом, перечисленным в бюджет, и исчисленным таким способом НДФЛ возвращается налогоплательщику. Если Вы решили получить социальный вычет на лечение ребенка, то Вам необходимо знать, что сумма возврата налога за лечение ребенка составит 13 процентов от стоимости медицинских услуг, лекарств. Т.е. сколько денег получится вернуть, можно легко рассчитать. Но есть некоторые ограничения, на которых остановимся подробнее. Сумма вычета на лечение ребенка зависит от следующих факторов:

  • Величины Вашего дохода. Возврат НДФЛ за лечение ребенка не может превышать НДФЛ, перечисленный в бюджет, т.е. Вы не сможете вернуть налога больше, чем было удержано с Вашего дохода. Но при этом есть возможность вернуть 13 процентов за лечение ребенка полностью – об этом в этой статье. Также следует знать, остаток вычета на лечение на следующий год не переносится.
  • Относятся ли медицинские услуги к дорогостоящим или нет. Если лечение дорогостоящее (проходит по коду услуги 2), то возврат НДФЛ за лечение ребенка составит 13 % от всей стоимости медуслуг. В другом случае (расходы по коду услуги 1), вернуть можно 13 % от суммы лечения, но не более 15600 руб. (13 процентов от 120000 руб.). Для медицинских услуг, не относящихся к дорогостоящему лечению, установлен предел налогового вычета 120000 руб. Следует отметить, что для отнесения медуслуг к дорогостоящим, важна не стоимость лечения, а то, входит ли лечение в Перечень, утвержденный государством.
  • Собираетесь ли Вы кроме налогового вычета на лечение ребенка получить вычет за свое лечение и/или лечение родственников: супруга, родителей, а также вычет на образование. Как было указано выше, сумма вычета может быть ограничена. И, если Вы планируете возвращать налог на доходы за лечение нескольких членов семьи, вернуть 13 процентов за лечение ребенка со всей стоимости может не получиться.

Что нужно для вычета за лечение ребенка?

Условия для возмещения НДФЛ за лечение ребенка следующие:

  • Лечебное учреждение имеет лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законами РФ;
  • Не прошел срок давности для получения налогового вычета (об этом ниже);
  • В тот год, когда прошла оплата лечения ребенка, у одного или обоих родителей (если вычет будет получать каждый родитель) была официальная заработная плата, с которой перечислялся НДФЛ в бюджет;
  • Ребенок не старше 18 лет;
  • В налоговую инспекцию предоставлены все необходимые документы;
  • Ребенок может быть родным, усыновленным или под опекой. Вычет может получить один из родителей или оба. Бабушки, дедушки, тети, дяди и другие родственники получить вычет за лечение ребенка не могут (о возможности возврата 13 процентов за лечение ребенка жены отчимом см. ниже).

Срок давности вычета за лечение ребенка

Определим, за какой период можно получить налоговый вычет за лечение ребенка, т.е. какой срок давности для вычета. Он составляет 3 года, т.е. период, за который Вы можете оформить возврат налога на лечение ребенка, составляет последние 3 года (на каждый год подается отдельный пакет документов). В то же время, за лечение, оплаченное в этом году, получить вычет Вы можете в течение 3 последующих лет. Об этом подробнее в данной статье.

Это интересно:  Выплата отцу при рождении ребенка

Как получить налоговый вычет за лечение ребенка?

Поговорим о том, как оформить налоговый вычет на лечение ребенка. Существует несколько вариантов:

  • Через налоговую инспекцию. Документы можно предоставить в ИФНС лично или через представителя (по доверенности). Также Вы имеете право воспользоваться электронным сервисом налоговой.
  • Через работодателя. В ИФНС обращаться также придется, но в этом случае нет необходимости заполнять декларацию 3 НДФЛ. Свои недостатки этот способ тоже имеет.

Предположим, Вы выбрали вариант «через налоговую», чтобы возместить НДФЛ за лечение ребенка. Документы необходимо предоставить в ИФНС, после этого начнется камеральная проверка, которая займет несколько месяцев. Если вопросов нет, то деньги будет перечислены на счет, указанный в заявлении о возврате денег.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка старше 18 лет?

Часто родители, оплачивая медицинские услуги сыну или дочери, спрашивают про налоговый вычет за лечение ребенка, «до какого возраста можно его оформить?» В соответствии с законом (пп. 3 п.1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ) возможен лишь налоговый вычет на лечение ребенка до 18 лет, т.е. оформить возврат налога по медицинским услугам получится только за несовершеннолетних детей. И даже, если ребенок учится и не работает, является студентом очной формы обучения, возврат подоходного налога за лечение ребенка студента старше 18 лет невозможен (в отличие от стандартного вычета за детей, где возмещение производится на ребенка до 24 лет, если он является студентом, курсантом, учащимся очной формы обучения).

Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка в декрете?

Если женщина, находящаяся в декретном отпуске, хочет оформить возврат подоходного налога за лечение ребенка, то, т.к. дохода, с которого удерживается 13 процентов в виде налога, она не имеет, получить вычет на лечение сама она не сможет. Здесь следует уточнить, что, если расходы на оплату медицинских услуг ребенку прошли в том году, когда женщина работала и получала заработную плату, с которой перечислялся налог, то вернуть деньги за лечение ребенка получится.

Пример. Женщина работала до апреля, далее ушла в отпуск по беременности и родам. В феврале было оплачено лечение дочери. Налоговый вычет за лечение дочери в этом случае оформить можно.

Если матери в декретном отпуске вычет сделать невозможно, то документы на возврат налога за лечение ребенка может собрать его отец и оформить вычет на себя (если он официально трудоустроен).

Документы на налоговый вычет за лечение ребенка

Обязательным условием социального налогового вычета является предоставление в ИФНС правильно оформленных документов по списку. Определимся, какие нужны документы для возврата налога за лечение ребенка:

  1. справка о доходах 2 НДФЛ (получаем на работе);
  2. налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняем сами);
  3. справка об оплате медицинских услуг (выдает медицинское учреждение);
  4. договор с медицинским учреждением (копия);
  5. чеки (копия) для подтверждения расходов на лечение детей;
  6. лицензия медицинского учреждения (копия, выдает медицинское учреждение);
  7. рецепты на лекарства (для налогового вычета за лекарства ребенку);
  8. свидетельство о рождении сына или дочери (копия);
  9. свидетельство о браке (если лечение ребенка оплачивал супруг);
  10. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег);
  11. на всякий случай захватите копию паспорта (для налогоплательщика), ИНН.

В налоговой инспекции могут запросить также оригиналы документов, принесите их вместе с копиями.

Если Вам пришлось оплатить лечение своего ребенка, Вы можете вернуть 13 процентов потраченной суммы.

Вычет за лечение ребенка: на кого составлять договор?

Справка об оплате медицинских услуг за ребенка

В справке об оплате медицинских услуг за лечение ребенка до 18 лет должны быть указаны ФИО ребенка (чье лечение было оплачено), а в качестве налогоплательщика — ФИО того, кто будет оформлять вычет за лечение ребенка. В медицинскую организацию, вероятно, понадобится предоставить копию свидетельства о рождении, а также копию свидетельства о браке. Свидетельство о браке понадобится, если договор оформлен на одного родителя, а вычет будет получать супруг – другой родитель. Также свидетельство о браке может понадобиться, если вычет будут получать оба родителя.

Распределить вычет между папой и мамой ребенка может понадобиться, например, в случае:

  • Если расходы на медицинские услуги ребенку превысят доходы одного из родителей. И если доходов мамы недостаточно, то часть расходов на лечение можно отнести к доходам второго родителя.
  • Если лечение детей относится к обычному лечению, но общая сумма превысила предел 120000 руб. В этом случае получить вычет на сумму лечения сына или дочери или нескольких детей полностью можно, оформив возврат налога на каждого родителя.

Может ли отчим получить налоговый вычет на лечение ребенка жены?

Налоговый вычет можно получить на лечение детей до 18 лет (в том числе усыновленных), а также подопечных до 18 лет. Если отчим не усыновлял ребенка, то ему не положен вычет за лечение ребенка жены.

Как получить вычет за лечение ребенка, если не сохранились чеки

Если Вы потеряли чеки за медицинские услуги ребенку или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения детей, будет справка об оплате медицинских услуг. Это подтверждают Письмо ФНС России от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@, Письмо ФНС от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@.

Следует отметить, что для возврата налога за медикаменты, копию чеков предоставлять в налоговые органы нужно будет обязательно.

Налоговый вычет за лечение ребенка-инвалида

Налоговый вычет на лечение двух детей

Декларация 3 НДФЛ за лечение ребенка

Для заполнения декларации 3 НДФЛ Вам понадобятся документы, которые Вы собрали для возврата налога за лечение ребенка, в частности, справка об оплате медицинских услуг.

Вычет за лечение детей до 18 лет необходимо показать на листе Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» в разных полях в зависимости от кода услуги, указанного в справке об оплате медицинских услуг:

  • Расходы по коду 1 в строке 3.2«Сумма, уплаченная за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению)». Здесь же отражаются суммы по чекам на лекарства детям.
  • Расходы по коду 2 в строке 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящему лечению».

Пример (образец заполнения) декларации 3 НДФЛ за лечение ребенка находится тут.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка

Нередко родителям приходится оплачивать стоматологические услуги детям, которые стоят в частных клиниках достаточно дорого. Это может быть ортодонтическое лечение (установка брекет-систем, трейнеров, кап), терапевтическая стоматология (установка пломб, фторирование, серебрение и т.д.), удаление молочного зуба и т.п. Вы имеете право осуществить возврат налога за лечение зубов ребенку – вернуть 13 процентов от стоимости стоматологического лечения. Как получить налоговый вычет за лечение зубов ребенку, какие документы нужны – об этом выше (необходимо собрать такие же документы, как и для любого другого лечения).

Если Вы оплачивали установку брекетов ребенку, то Вам стоит оформить налоговый вычет за брекеты ребенку по причине дороговизны этой стоматологической услуги (цена может варьироваться от нескольких десятков тысяч рублей до нескольких сотен тысяч). О том, входит ли это лечение в перечень дорогостоящего лечения в стоматологии, можно прочитать в данной статье.

За какое лечение ребенка можно получить вычет НДФЛ?

Родители могут вернуть деньги за лечение ребенка, оформив вычет за медицинские услуги, в том числе за:

  • лечение зубов (установка брекетов, пломбирование, лечение кариеса, фторирование, прием детского врача-стоматолога и т.д.),
  • покупку лекарств, назначенных детским врачом,
  • покупку вакцин (платная прививка),
  • анализы,
  • прием врачей (педиатра, врача узкой специализации и т.д.),
  • обследование, диагностику (УЗИ, МРТ, рентген и т.д.),
  • хирургические операции,
  • санаторно-курортное лечение (лечение в санатории),
  • оплату контракта на медицинское обслуживание ребенка (например, контракт на медицинское ведение ребенка до года),
  • приобретение полиса ДМС ребенку,
  • другое лечение.

На здоровье детей не принято экономить, поэтому часто родители оплачивают далеко недешевые медицинские услуги своим детям. Но вернуть часть потраченных денег поможет оформление налогового вычета на лечение ребенка. Из нашей статьи Вы узнали, что нужно для возврата налога, какой возраст – до скольки лет можно получить вычет, какие документы нужны, как заполнить декларацию 3 НДФЛ, а также как осуществить возврат налога за лечение ребенка полностью.

Возврат подоходного налога за лечение

Чтобы помочь населению в компенсации расходов на основные потребности, в том числе и на лечение, государственная налоговая система предусмотрела механизм налоговых вычетов – часть средств из налогового платежа возвращается, вернее, налогоплательщик заплатит меньшую сумму налога.

  • Как это реализуется в отношении средств, потраченных на лечение и приобретение лекарств для себя или близких родственников?
  • Любое ли медицинское обслуживание может быть включено в налоговый вычет?
  • Кто имеет и кто не имеет на него право? Как правильно рассчитать максимальную сумму вычета?
Это интересно:  Выписка из бти с экспликацией

Для кого актуальны налоговые вычеты

Скомпенсировать часть подоходного налога в случае затрат на лечение человек имеет право, если соблюдаются оба следующих условия (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ):

  • гражданин РФ является резидентом, имеющим официальное место работы на территории страны, где его подоходный налог облагается стандартной ставкой 13%;
  • он оплатил лечение или приобретал лекарства для себя или родственников (родителей, супруга или детей до 18 лет), либо заключил договор медицинского страхования на себя или близких родичей, либо же проходил лечение в санатории (сам или его родственники).

Кто не сможет рассчитывать на налоговую компенсацию

Помимо нерезидентов и безработных, налоговый вычет не предусмотрен, если лечение и медикаменты оплачивались:

  • пенсионерами, не продолжающими работу;
  • родителями для детей старше 18 лет;
  • работодателем для своего сотрудника;
  • родственником с иной степенью родства, нежели супружеские и родительские отношения (например, внук для бабушки и т.п.);
  • предприниматель, находящийся на одном из особых режимов налогообложения, не предусматривающих оплату подоходного налога (УСН, ЕНВД).

ВНИМАНИЕ! Также не стоит рассчитывать на вычет, если в данный налоговый период доходов, облагаемых ставкой 13%, у вас не было, даже если расходы на лечение были понесены.

Условия для вычета

Каждый тип расходов на медицинское обслуживание имеет некоторые особенности, при которых этот вычет может быть применен. Рассмотрим эти возможности.

Медицинское обслуживание и лечение

Если сам работник, его родители, супруга (супруг) или несовершеннолетние дети в течение года болели, и на лечение была потрачена та или иная сумма, то возврат части суммы в счет подоходного налога возможен при следующих условиях.

  1. Лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией.
  2. Документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка.
  3. Медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.

ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.

Плата за лекарства

Приобретая лекарственные препараты для себя, родителей, супруга (супруги) или детей, можно рассчитывать на вычет по подоходному налогу в таких случаях.

  1. Медикаменты были назначены лечащим врачом самому налогоплательщику или его ближайшим родственникам.
  2. Лекарства, чеки на которые были оплачены, находятся в специальном перечне, определенном в вышеуказанном Постановлении Правительства РФ.

Страховой медицинский полис

Оплатив добровольное медицинское страхование, работник может рассчитывать на вычет по нему в таких случаях:

  1. Договор заключен на самого плательщика НДФЛ, его супруга, родителей и детей до 18 лет.
  2. По договору предусмотрена оплата только услуг по лечению.
  3. Договор подписан с организацией, имеющей лицензию на страховую деятельность.

К СВЕДЕНИЮ! Не важно, наступил ли случай, предусмотренный страховкой, в текущий налоговый период, или нет – само заключение договора дает право на налоговый вычет в любом случае.

Санаторно-курортное лечение

Если в учреждении санаторно-курортного типа производились лечебные мероприятия, оплачиваемые отдельно и за собственный счет налогоплательщика (для него самого и членов его семьи), то вычет в счет НДФЛ возможен. При этом важны следующие моменты.

  1. Оплата проезда, питания, проживания в расчет не принимается.
  2. Учреждение должно иметь медицинскую лицензию.
  3. Медицинские услуги входят в упомянутый Перечень.
  4. Если путевку оплатил работодатель, то вычет возможен, если работник возместил ему затраты на лечение.

Считаем суммы

Закон разрешает производить вычеты по подоходному налогу в размере максимум 13%: то есть больше, чем был выплачен НДФЛ, вернуть не получится. Самой большой суммой возврата может быть 13% потраченных средств.

Для дорогих медуслуг ограничений нет

Существует дополнительный перечень дорогостоящих услуг медицинского характера, которые компенсируются без лимита. То есть по ним можно добиться 13%-го вычета с их полной стоимости, кроме остальных вычетов, помимо лечения.

Процедура оформления вычета

  1. Нужно собрать необходимый пакет документов и подать их в ИНФС.
  2. Налоговый орган осуществляет рассмотрение и проверку документов (закон отводит на это до 3 месяцев).
  3. После окончания проверки в течение декады налогоплательщик получает уведомление об итогах процедуры.
  4. В случае положительного решения заявитель получит денежный перевод в течение 1 месяца.

Пакет документов для налогового вычета за лечение

Если подаются копии документов, рекомендуется иметь при себе подлинники, чтобы работники налоговой могли их заверить. Необходимы следующие бумаги, оформленные в соответствии с требованиями:

  • 3-НДФЛ-декларация;
  • справка из бухгалтерии о фактическом годовом доходе (форма 2-НДФЛ);
  • удостоверение личности (оригинал и копия паспорта);
  • заявление с просьбой произвести вычет, в котором указаны реквизиты для зачисления средств;
  • справка из медучреждения (санатория) об оплате лечения;
  • лицензия медучреждения или санатория, где проводилось лечение;
  • платежные документы, подтверждающие оплату услуг или лекарств (чеки, бланки строгой отчетности).

Возврат подоходного налога за лечение ребенка

Вычет на лечение детей до 18 лет предусмотрен в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК. В статье объясним, как и где его оформить, приведем примеры жизненных ситуаций. Расскажем, можно ли получить вычет за лечение ребенка некровным родителям.

Вычет на лечение ребенка старше 18 лет

В абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 установлены четкие ограничения по возрасту и статусу пациента. Разрешается оформить налоговый вычет за лечение ребенка:

  • родного, усыновленного или подопечного;
  • не достигшего 18 лет.

Пример 1

Как получить налоговый вычет за лечение ребенка

Согласно абз. 2 и абз. 5 п. 2 ст. 219 НК, по выбору налогоплательщика он предоставляется:

  • в ФНС по месту жительства — по итогам года, в котором оплачивалось лечение (но не позднее 3 лет после отчетного периода);
  • у работодателя — строго в рамках календарного года, в котором человек понес затраты.

Разберем каждый способ подробней. В ФНС вычет оформляется в виде возврата НДФЛ за лечение ребенка:

  1. Человек подает декларацию 3-НДФЛ. Она заполняется на основе справки о доходах.
  2. Вместе с декларацией сдаются документы, доказывающие право заявителя на вычет.
  3. Три месяца ФНС проверяет достоверность поданных сведений.
  4. В случае успешной проверки налогоплательщик пишет заявление на возврат.
  5. Спустя еще 2-4 недели ему на счет приходят деньги.

Работодатель не возвращает налог, а на определенное время перестает удерживать его из зарплаты сотрудника. Основанием для оформления вычета в этом случае является:

  • уведомление из налоговой о том, что сотруднику полагается социальный налоговый вычет на лечение ребенка с указанием его размера;
  • заявление работника.

Важно! Размер вычета, то есть учитываемая сумма расходов на лечение, не может превышать два показателя:

— годовой доход налогоплательщика;

Пример 2

Документы на налоговый вычет за лечение ребенка

Собирая пакет документов для возврата налога за лечение ребенка, следует ориентироваться на письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@. Понадобятся:

  • договор с мед. организацией (+ копия российской лицензии, если на нее нет указаний в договоре);
  • справка об оплате услуг, подготовленная для ФНС;
  • чеки на оплату лечения;
  • свидетельство о рождении ребенка, подтверждающее его родство с получателем вычета.

Налоговый вычет за лечение ребенка-инвалида

Пример 3

Возврат налога за лечение отчиму

Как следует из положений пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, вернуть налоговый вычет за лечение ребенка вправе как родные родители, так и усыновители или опекуны. Отсюда следует, что мачеха или отчим это сделать не могут.

Пример 4

Налоговый вычет за лекарства на ребенка

Помимо оплаты самого лечения, вернуть налог можно и с понесенных расходов на покупку медикаментов. Порядок его предоставляется такой же: либо через налоговую, либо у работодателя.

Подтверждением служат:

  • выданный врачом оригинал рецепта со штампом для налоговой;
  • чеки на оплату лекарств.

Пример 5

  1. Вычет на лечение ребенка предоставляется строго до его совершеннолетия.
  2. Получить его вправе родные родители или официальные усыновители/опекуны. У других лиц (отчима, братьев/сестер, дедушек и пр.) такой возможности нет.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Статья написана по материалам сайтов: fb.ru, care-children.ru, just-ice.info, assistentus.ru, nalogbox.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий